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刚刚!这家信托被重罚 因十年前设立子公司!

2014年,银监会《信托公司风险监管指引》(银监办发[2014]99号)提出大力发展实物股权投资,支持符合条件的信托公司设立专业的直接投资子公司。2015年4月13日,国务院发布《信托公司条例(征求意见稿)》(未生效),提出信托公司可根据业...

2014年,银监会《信托公司风险监管指引》(银监办发[2014]99号)提出大力发展实物股权投资,支持符合条件的信托公司设立专业的直接投资子公司。2015年4月13日,国务院发布《信托公司条例(征求意见稿)》(未生效),提出信托公司可根据业务发展需要申请设立全资专业子公司。信托公司专业子公司的业务范围、设立条件和程序,由国务院银行业监督管理机构规定。结合当时的监管环境,对专业子公司实施合并管理,履行勤勉负责的管理义务,对专业子公司的经营管理活动承担相应责任,信托公司设立的子公司主要为私募股权子公司,主要是因为通过信托计划持股的企业如果想进行IPO,无法通过中国证监会的审核。因此,子公司是主体,发行私募股权基金(以有限合伙形式)并通过其持股可以解决这一障碍。因此,信托公司于2014-2016年开始设立专业子公司。

中融信托为例,2014年年报披露纳入合并范围的子公司有10家,2015年28家,2019年21日和2020年最新年报18日。

监管部门鼓励信托公司设立子公司的初衷是帮助信托公司深化专业领域,扩大资产管理业务的广度和深度。信托公司的业务模式和产品结构越来越复杂,但监管层面对子公司没有严格的规范,只能依靠母公司制定风险管理规范。因此,子公司经营管理能力和风险控制能力不强,出现了一系列问题,主要涉及监管套利、关联交易利益传递等。

2020年6月23日,关于“回头看”整顿银行保险市场混乱的通知(银保JF[2020]27号)明确信托公司处理非金融子公司存在以下问题:

未经批准违规设立非金融子公司

未按照监管要求组织非金融子公司清算,或清算进度滞后

非金融子公司开展信托类或监管套利和隐性风险渠道业务

非金融子公司开展具有非标准资金池特征的业务,具有较大的流动性风险

信托公司及其非金融子公司在vi进行关联方交易融资、转让财产、转让权益规定混乱

非金融子公司层级太多,组织结构复杂,超出信托公司管理能力

2020年12月25日,长城新生信托有限公司被银保jjzz[2020]76号处罚“非法设立子公司”和“抵押评估严重疏忽”"上述第三点是信托子公司的核心问题。

但长期以来,该规定对非金融子公司没有明确的定义。根据公开信息查询,信托公司的实际子公司数量远远超过年报披露的数量。由于并非所有子公司都将纳入合并财务报表的范围,根据财政部《企业会计准则第33号——合并财务报表》,如果母公司为投资实体,母公司应仅包括子公司(如有)为其纳入合并范围的投资活动提供相关服务并编制合并财务报表的;其他子公司不得合并。

根据天岩查最新数据,例如,有119家外商投资中融信托的实体(超过50%的投资,不包括撤销和撤销企业),以及其2020年年报中披露的合并报表中包含的18家子公司。

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