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信托产品会计处理

字号:TT 来源:互联网 2014-12-22 15:06:42 编辑:weidongdong 我要纠错 0
摘要

信托产品会计处理:若该理财产品是保本、固定收益的,否则不构成对发行人(银行)应收固定或可确定金额的款项的合同权利,不能作为持有至到期投资或贷款和应收款项核算。

金投信托网信托产品会计处理

信托产品会计处理:

一般信托产品期限明确,收益确定,符合持有至到期投资的定义。但是持有至到期投资一般指债券,而有些信托计划是股权投资或收益权形式。而且很多又没有公允价值,所以似乎也不适合交易性金融资产或可供出售金融资产。在这种情况下,一般企业购买信托产品后如何做会计处理?

一般企业购买信托产品后的信托产品会计如下处理:

若该理财产品是保本、固定收益的,否则不构成对发行人(银行)应收固定或可确定金额的款项的合同权利,不能作为持有至到期投资或贷款和应收款项核算,应作为交易性金融资产或可供出售金融资产核算。

如果该理财产品需要作为交易性金融资产或可供出售金融资产核算,但其本身不在活跃市场上交易,无法直接取得公允价值的,一般可采用以下方法处理:

1、如果该理财产品的说明书限定其只能投资于具有活跃市场的证券的,则可根据期末该理财产品的投资组合确定期末公允价值。

2、如果该理财产品的投资对象中,无活跃市场的证券、股权等占较大比重的,需要使用估值技术确定其公允价值。

注意实质重于形式原则

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