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信托产品会计处理

信托产品会计处理:若该理财产品是保本、固定收益的,否则不构成对发行人(银行)应收固定或可确定金额的款项的合同权利,不能作为持有至到期投资或贷款和应收款项核算。

金投信托网信托产品的会计处理:信托产品一般期限明确,收益确定,符合持有至到期投资的定义。

但持有至到期投资一般是指债券,一些信托计划是以股权投资或收益权的形式存在。

许多又没有公允价值,因此,交易性金融资产或可供出售金融资产似乎也不适合。那么,一般企业购买了信托产品后,如何进行会计处理呢?购买后的信托产品在一般企业中进行会计处理:若该理财产品为保本型,固定收益型,则不构成对发行人(银行)应收金额固定或可确定的应收款项的合同权利,不能作为持有至到期投资或贷款和应收款项核算,应作为交易型金融资产或可供出售金融资产核算。如理财产品需要作为交易金融资产或可供出售金融资产核算,但其本身并不在活跃市场上交易,且不能直接获得公允价值,则通常可以采用下列方法处理:1、如果理财产品说明书规定其只能投资于活跃市场的证券,则期末公允价值可以根据理财产品的投资组合确定。如果该理财产品的投资对象,不存在活跃市场的证券、股票等,则需采用估值技术确定其公允价值。

注重实质重于形式的原则。

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