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绿专资本:海外信托的设立和机构如何选择?

财富管理有许多不同的架构和工具,如大额保单,信托,慈善基金等。海外家族信托是属于众多高净值人士常用的一种家族财富管理工具,据绿专资本了解海外信托需求的兴起主要是因其多元化的功能逐渐被发现。

财富管理有许多不同的架构和工具,如大额保单,信托,慈善基金等。海外家族信托是属于众多高净值人士常用的一种家族财富管理工具,据绿专资本了解海外信托需求的兴起主要是因其多元化的功能逐渐被发现。

除了代际传承、慈善等本土信托的通途,海外信托还具有更强的保密性、灵活的税务规划、规避外汇管制等优势。 此外,资产隔离保护和财富传承是家族信托的两大基本功能。通过将家族资产转让给专业第三方受托人机构,可以实现法律所有权的转移,有效保护资产,而不受婚姻变故,债权人追索等情况下的影响。但这有赖于信托契约的精心设计,才能确保在法律上被认定为信托财产法律所有权已经实现了有效的转移。同时,通过信托契约的设计,可以在一定程度上将信托财产保值增值,以及对未来信托财产按照委托人的设想进行分配给家族受益人(包括委托人本人)。 设立海外信托最为重要的就是结合自身需求和想要放入信托的财产选择合适的信托设立地,以及委托可靠的信托机构打理信托财产。

设立地点 无论以何种目的设立的海外信托,在选择海外信托的设立地点是都需要考虑以下三个方面,国家法律制度和信托监管制度、宏观环境和税收环境。 国家法律制度和信托监管制度,信托本质上是一种法律关系,只有在完善的法律制度下,这种关系才能得到周全的法律保护,和信托性质匹配的法律制度才能让信托的作用充分发挥,比如信托的“一物两权”属性和我国“一物一权”的法律制度之间的矛盾就影响了信托资产隔离功能的发挥; 宏观环境,包括政治环境、经济环境、海外投资政策等多方面,不单是海外信托投资,包括国内所有投资都需要考虑宏观环境; 税收环境,这一点对于以税务规划为主要目的的海外信托尤为重要,其他目的的海外信托在主要目的能够得到满足的国家中选择最终设立地点时,也会优先选择低税负国家。

但是根据设立的目的不同,也会有不同的更适合的设立地点: 以税务规划为主要目的的海外信托,之前主要布局在百慕大、开曼等50多个提供不同离岸业务税收优惠政策的国家和地区。但是,我国已经加入CRS,在选择设立地点时要关注OECD发布的最新确定交换信息到中国大陆的司法辖区名单,尽量避开CRS成员国,以免被追税。

以保密为主要目的,主要设立在不需要注册登记的国家,最好当地法律制度支持诸如受益人的受益份额保密等保密条款,比如马耳他、马恩岛等国就不要求信托登记,马恩岛信托只需要对信托财产加以信托条款并转给受托人就可以创建,马耳他的信托甚至可以直接口头创建。 此外,同一个国家对不同的信托财产注册规定可能不同,要注意区分。比如在新西兰设立一般信托不需要注册,但是如果信托财产中有土地或者物业资产,就需要以书面形式记录。

以资产隔离为主要目的,需要重点关注海外国家法律制度对信托财产独立性的保护程度,包括是否能够设立全权信托、是否支持“一物两权”法律关系和信托法是否和其他法律存在冲突、是否有曾经发生冲突的判例以及是否是判例法系等。大部分像英美一类信托起步早、制度成熟的国家都比较适合设立这一目的的信托。

信托机构 挑选信托机构主要关注三点:信托结构设计能力、海外信托从业时间和历史案例、海外信托设立目的地设有分支机构。 信托结构设计能力。海外信托多是为特殊目的而设立的,需要设计匹配特定目的和信托财产的信托结构,一个精妙的信托结构能够将信托的功能发挥到极致,比如李嘉诚的家族信托。海外信托机构或境内的外资银行开展信托结构规划业务较早,经验也更为丰富。

海外信托从业时间和历史案例。海外信托地点的选择十分关键,从事海外信托业务久、历史案例分布地区范围广的信托机构更了解海外国家的信托制度、法律环境、政治环境等利弊,从而选择出更适合设立目的的地区。 是否在海外信托设立目的地设有分支机构,一方面,有些国家要求信托的受托人是当地公司或信托控股的离岸公司董事需要有本国公民等,如果委托的机构在当地没有分支机构,可能出现双重委托,也就是信托机构把信托再度委托给当地的信托机构,这样信托的运营管理混乱,不利于资产管理。

另一方面,在当地设有子公司的信托机构对当地的投资环境、政策法律环境等更为熟悉,更利于投资经营,也更便于提供后续信托服务。来源:网络 绿专资本整理编辑 绿专信托成立于香港,已取得包括香港信托法例第29章、职业退休计划条例第426章、CFP财务策划师、香港专业保险经纪牌照等在内的多项专业资质,致力于为客户提供全方位家族信托财富保护、传承的综合方案!

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